Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real? Como escolher o melhor regime tributário para sua empresa

Você sabe se sua empresa está pagando mais impostos do que deveria?

Muitos empresários escolhem o regime tributário na abertura da empresa e nunca mais revisitam essa decisão. Mas a escolha errada pode custar dezenas de milhares de reais por ano.

Neste artigo, vou explicar como funcionam os três principais regimes tributários do Brasil — Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real — e dar dicas práticas para você escolher o melhor para o seu negócio.

Os 3 regimes tributários explicados de forma simples

 1. Simples Nacional

Característica	Detalhe
Quem pode optar	Empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano
Como funciona	Unifica até 8 tributos em uma única guia (DAS)
Alíquotas	De 4% a 33%, dependendo do anexo e do faturamento
Obrigações acessórias	Reduzidas (em relação ao Lucro Real)

Vantagens:

- Menos burocracia (uma guia por mês)

- Alíquotas progressivas (quanto mais fatura, maior a alíquota, mas dentro de limites)

- Menos obrigações acessórias

Desvantagens:

- Não permite aproveitar créditos de PIS/COFINS sobre custos

- Para alguns setores, a carga tributária pode ser maior que no Lucro Presumido

Indicado para: Pequenas empresas, comércios, serviços de baixa margem, empresas em fase inicial.

 2. Lucro Presumido

Característica	Detalhe
Quem pode optar	Empresas com faturamento de até R$ 78 milhões por ano
Como funciona	O imposto é calculado sobre uma margem de lucro presumida por lei (não sobre o lucro real)
Margens de presunção	Comércio: 8%; Serviços: 16% a 32%; Indústria: 8%
Alíquota efetiva aproximada	Entre 5% e 15% sobre o faturamento

Vantagens:

- Permite planejamento tributário previsível

- Menos obrigações acessórias que o Lucro Real

- Pode ser vantajoso para empresas com margem de lucro real menor que a margem presumida

Desvantagens:

- Não permite aproveitar prejuízos fiscais de anos anteriores

- Para empresas com margem real muito alta, pode ser desvantajoso

Indicado para: Empresas de médio porte, com margens de lucro reais baixas, que não se beneficiam de créditos de PIS/COFINS.

3. Lucro Real

Característica	Detalhe
Quem pode optar	Qualquer empresa (obrigatório para algumas atividades, como bancos e factoring)
Como funciona	O imposto é calculado sobre o lucro contábil ajustado (lucro real da empresa)
Alíquota	IRPJ: 15% + adicional de 10% sobre lucro acima de R$ 20 mil/mês; CSLL: 9%
PIS/COFINS	Não cumulativos (alíquotas de 1,65% e 7,6%, mas com créditos sobre custos)

Vantagens:

- Permite aproveitar créditos de PIS/COFINS sobre insumos, energia, aluguéis, etc.

- Prejuízos fiscais podem ser compensados em até 30% do lucro real de anos seguintes

- Indicado para empresas com margens altas ou muitos custos dedutíveis

Desvantagens:

- Muitas obrigações acessórias (ECD, ECF, EFD, SPED, etc.)

- Exige controle contábil rigoroso

- Custo de compliance mais alto

Indicado para: Empresas de grande porte, indústrias, empresas com muitos custos dedutíveis, negócios que exportam.

 Comparativo rápido

Critério	Simples Nacional	Lucro Presumido	Lucro Real
Faturamento máximo	R$ 4,8 milhões	R$ 78 milhões	Sem limite
Burocracia	Baixa	Média	Alta
Planejamento tributário	Limitado	Médio	Alto
Aproveitamento de créditos	Não	Limitado	Sim (PIS/COFINS)
Ideal para	Pequenas empresas, comércio, serviços	Médias empresas, margens baixas	Indústrias, exportadoras, margens altas

 Como escolher o regime ideal para sua empresa

A escolha do regime tributário não é definitiva — você pode mudar anualmente (sempre no mês de janeiro, com base no faturamento do ano anterior).

Para escolher o melhor regime, siga estes passos:

Passo 1: Calcule seu faturamento anual

Tenha o valor exato do faturamento bruto do ano anterior.

 Passo 2: Identifique seu setor e margem de lucro

Comércio, indústria ou serviços? Margem de lucro real é alta ou baixa?

 Passo 3: Liste seus custos dedutíveis

Aluguel, energia, matéria-prima, insumos, etc. Quanto maior a lista, maior a vantagem do Lucro Real.

 Passo 4: Simule

A melhor forma de escolher é simular a carga tributária nos três regimes. Um contador especializado pode fazer essa simulação com base nos seus números reais.

Exemplo prático

Vamos supor uma empresa de comércio em Montes Claros com:

- Faturamento anual: R$ 2 milhões

- Margem de lucro real: 10%

- Custos dedutíveis (aluguel, energia, mercadorias): altos

Regime	Carga tributária estimada	Veredito
Simples Nacional (Anexo I)	~9,5% (R$ 190 mil/ano)	Bom
Lucro Presumido (presunção 8%)	~7,5% (R$ 150 mil/ano)	Melhor
Lucro Real	~8% (R$ 160 mil/ano) mas com créditos a recuperar	Pode ser melhor com planejamento

Nesse caso, o Lucro Presumido seria a melhor escolha.

Não existe um regime "melhor" para todas as empresas. A escolha certa depende do seu faturamento, setor, margem de lucro e custos dedutíveis.

O mais importante é: revise sua escolha anualmente. O negócio muda, o faturamento cresce, as margens se alteram — e o regime ideal pode mudar junto.

Na Caldeira & Caldeira, fazemos simulações personalizadas para cada cliente, comparando os três regimes e apresentando o mais vantajoso para o seu caso específico.

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